SEMINARIO VIRTUAL: ACTUALIZACIÓN REGIMEN CAMBIARIO.
Nueva información exógena cambiaria en construcción por parte de la DIAN.
Plan Temático:
1. Principios básicos del régimen cambiario
- Principios de Veracidad de las operaciones canalizadas a través de los Intermediarios del Mercado Cambiario y de las Cuentas de Compensación.
- Principio de canalización de las operaciones controladas.
- Principio de coincidencia en las operaciones de comercio exterior de bienes.
- Obligación de conservación documental
- Reglas de saneamiento de infracciones cambiarias y de aceptación de sanciones reducidas.
2. Información de los datos mínimos de las operaciones de cambio por importaciones de bienes (Declaración de Cambio).
- Principales consideraciones en el diligenciamiento del informe de datos mínimos de las operaciones de cambio
- Errores formales no sancionables en las declaraciones de cambio y en Informe de Movimientos de Cuentas de Compensación transmitido al Banco de la República por las operaciones canalizadas a través de las cuentas de compensación.
- Cambios de declaraciones de cambio y correcciones de las declaraciones de cambio tramitados ante los intermediarios del mercado cambiario (IMC) y a través de las cuentas de compensación, en cualquier tiempo
- Nuevas declaraciones de cambio presentadas en virtud de una anulación de una declaración de cambio presentada ante un IMC o a través de las cuentas de compensación.
3. Régimen Cambiario de las Importaciones de Bienes
- Canalización o reembolso a través del mercado cambiario del pago de las mercancías amparadas en una operación de importaciones de bienes.
- Análisis de los numerales cambiarios que reembolsan el valor de las importaciones de bienes.
- Principio de coincidencia aplicado a los pagos de las importaciones de bienes. Alcances y excepciones legales.
- Pagos de importaciones a través de proveedores de servicios de pago agregadores (pasarelas de pago), residentes y no residentes en el país, mediante la utilización de medios de pago electrónicos.
- Pagos indirectos de las importaciones de bienes.
- Manejo del canal cambiario generado por un pago anticipado de importaciones de bienes.
- Tratamiento cambiario de las importaciones de bienes efectuadas a través, en o desde Zonas Francas, obligadas a ser canalizadas a través del mercado cambiario.
- Compra de instrumentos de pago – Tratamiento cambiario del factoring de importaciones de bienes.
- Caso especial de importaciones de bienes celebradas entre residentes en el país.
- Régimen sancionatorio aplicable.
4. Régimen Cambiario de las Exportaciones de Bienes
- Reintegro a través del mercado cambiario del pago de las mercancías amparadas en una exportación de bienes. Plazo de reintegro aplicable.
- Análisis de los numerales cambiarios que reintegran el valor de las exportaciones de bienes.
- Principio de coincidencia aplicado a los reintegros de las exportaciones de bienes. Alcances y excepciones.
- Reintegros de pagos de exportaciones a través de proveedores de servicios de pago agregadores (pasarelas de pagos), residentes y no residentes en el país.
- Pagos indirectos de las exportaciones de bienes.
- Reintegros anticipados y créditos obtenidos por los exportadores de bienes para la prefinanciación de sus ventas al exterior
- Tratamiento de los reintegros de divisas derivados de la modalidad de exportación temporal de bienes en consignación.
- Tratamiento cambiario de las deducciones aplicadas al reintegro de las divisas recibidas en pago de la mercancía exportada – Reintegro neto.
- Venta de instrumentos de pago – Tratamiento cambiario del factoring de exportaciones de bienes.
- Exportaciones de bienes efectuadas desde, a través o en Zonas Francas, obligadas a canalización a través del mercado cambiario.
- Caso especial de exportaciones de bienes celebradas entre residentes en el país.
- Aplicación de cauciones o garantías para el reintegro de exportaciones de bienes.
- Régimen sancionatorio aplicable
5. Cierre de los canales cambiarios obligatorios sin canalización de divisas o de moneda legal colombiana
- Análisis de las causales de fuerza mayor, caso fortuito, inexistencia e inexigibilidad señaladas por el régimen cambiario. Ejemplos aplicados a operaciones de comercio exterior de bienes y cancelaciones de operaciones de endeudamiento externo.
- Doctrina que ha desarrollado la causal de imposibilidad jurídica del pago o del cobro de una operación de comercio exterior o de una deuda externa informada ante el Banco de la República, para efectos probatorios ante la DIAN.
- Aplicación de la dación en pago y la condonación o remisión de cuentas por pagar o por cobrar por operaciones de comercio exterior o de endeudamiento externo informadas al Banco de la República.
- Documentación soporte de las diferencias presentadas en las canalizaciones de los pagos de las importaciones y exportaciones de bienes.
- Riesgo sancionatorio por extinguir de una manera no autorizada las deudas por pagar o por cobrar derivadas de operaciones de comercio exterior o de deudas externas informada ante el Banco de la República.
6. Legalización ante la DIAN de giros y reintegros anticipados o post embarque de importaciones y exportaciones de bienes
- Análisis de los efectos y la correcta aplicación de la Resolución DIAN 000069 de 2019, aplicable a los titulares de cuentas de compensación y a todos los clientes de los intermediarios del mercado cambiario (IMC)
- Contenido de las legalizaciones de los documentos aduaneros, plazos legales y régimen sancionatorio aplicable.
7. Alcance del control cambiario ejercido por la DIAN para las operaciones de servicios y de otros conceptos, incluidas las operaciones internas pagaderas entre residentes en divisas a través de cuentas de compensación.
- Principio de Veracidad aplicado a las operaciones de pago o reintegro de servicios y de otros conceptos, voluntariamente canalizados a través del mercado cambiario.
- Pagos y reintegros de servicios a través de proveedores de servicios de pago agregadores, residentes y no residentes en el país.
- Régimen sancionatorio aplicable.
8. Inversiones financieras y en activos en el exterior y por compra de en el exterior
- Obligaciones cambiarias de canalización de la inversión financiera, en activos en el exterior y por compra de obligaciones en el exterior.
- Redenciones y canalización de los rendimientos de esta clase de inversiones financieras y en activos en el exterior.
- Modalidades de infracción cambiaria y régimen sancionatorio aplicado por la DIAN por competencia residual.
9. Control cambiario de las cuentas de compensación
- Principio de identidad de las cuentas de compensación y excepciones admitidas por el régimen cambiario.
- Registro y cancelación de las cuentas de compensación.
Régimen sancionatorio aplicable.
Inversión:
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