SEMINARIO: NUEVA INFORMACIÓN EXÓGENA CAMBIARIA EN CONSTRUCCIÓN POR PARTE DE LA DIAN.

Plan Temático:

1. Principios básicos del régimen cambiario

• Principios de Veracidad de las operaciones canalizadas a través de los Intermediarios del Mercado Cambiario y de las Cuentas de Compensación.
• Principio de canalización de las operaciones controladas.
• Principio de coincidencia en las operaciones de comercio exterior de bienes.
• Obligación de conservación documental
• Reglas de saneamiento de infracciones cambiarias y de aceptación de sanciones reducidas.

2. Información de los datos mínimos de las operaciones de cambio por importaciones de bienes (Declaración de Cambio).

• Principales consideraciones en el diligenciamiento del informe de datos mínimos de las operaciones de cambio
• Errores formales no sancionables en las declaraciones de cambio y en Informe de Movimientos de Cuentas de Compensación transmitido al Banco de la República por las operaciones canalizadas a través de las cuentas de compensación.
• Cambios de declaraciones de cambio y correcciones de las declaraciones de cambio tramitados ante los intermediarios del mercado cambiario (IMC) y a través de las cuentas de compensación, en cualquier tiempo
• Nuevas declaraciones de cambio presentadas en virtud de una anulación de una declaración de cambio presentada ante un IMC o a través de las cuentas de compensación.

3. Régimen Cambiario de las Importaciones de Bienes

• Canalización o reembolso a través del mercado cambiario del pago de las mercancías amparadas en una operación de importaciones de bienes.
• Análisis de los numerales cambiarios que reembolsan el valor de las importaciones de bienes.
• Principio de coincidencia aplicado a los pagos de las importaciones de bienes. Alcances y excepciones legales.
• Pagos de importaciones a través de proveedores de servicios de pago agregadores (pasarelas de pago), residentes y no residentes en el país, mediante la utilización de medios de pago electrónicos.
• Pagos indirectos de las importaciones de bienes.
• Manejo del canal cambiario generado por un pago anticipado de importaciones de bienes.
• Tratamiento cambiario de las importaciones de bienes efectuadas a través, en o desde Zonas Francas, obligadas a ser canalizadas a través del mercado cambiario.
• Compra de instrumentos de pago – Tratamiento cambiario del factoring de importaciones de bienes.
• Caso especial de importaciones de bienes celebradas entre residentes en el país.
• Régimen sancionatorio aplicable.

4. Régimen Cambiario de las Exportaciones de Bienes

• Reintegro a través del mercado cambiario del pago de las mercancías amparadas en una exportación de bienes. Plazo de reintegro aplicable.
• Análisis de los numerales cambiarios que reintegran el valor de las exportaciones de bienes.
• Principio de coincidencia aplicado a los reintegros de las exportaciones de bienes. Alcances y excepciones.
• Reintegros de pagos de exportaciones a través de proveedores de servicios de pago agregadores (pasarelas de pagos), residentes y no residentes en el país.
• Pagos indirectos de las exportaciones de bienes.
• Reintegros anticipados y créditos obtenidos por los exportadores de bienes para la prefinanciación de sus ventas al exterior
• Tratamiento de los reintegros de divisas derivados de la modalidad de exportación temporal de bienes en consignación.
• Tratamiento cambiario de las deducciones aplicadas al reintegro de las divisas recibidas en pago de la mercancía exportada – Reintegro neto.
• Venta de instrumentos de pago – Tratamiento cambiario del factoring de exportaciones de bienes.
• Exportaciones de bienes efectuadas desde, a través o en Zonas Francas, obligadas a canalización a través del mercado cambiario.
• Caso especial de exportaciones de bienes celebradas entre residentes en el país.
• Aplicación de cauciones o garantías para el reintegro de exportaciones de bienes.
• Régimen sancionatorio aplicable

5. Cierre de los canales cambiarios obligatorios sin canalización de divisas o de moneda legal colombiana

• Análisis de las causales de fuerza mayor, caso fortuito, inexistencia e inexigibilidad señaladas por el régimen cambiario. Ejemplos aplicados a operaciones de comercio exterior de bienes y cancelaciones de operaciones de endeudamiento externo.
• Doctrina que ha desarrollado la causal de imposibilidad jurídica del pago o del cobro de una operación de comercio exterior o de una deuda externa informada ante el Banco de la República, para efectos probatorios ante la DIAN.
• Aplicación de la dación en pago y la condonación o remisión de cuentas por pagar o por cobrar por operaciones de comercio exterior o de endeudamiento externo informadas al Banco de la República.
• Documentación soporte de las diferencias presentadas en las canalizaciones de los pagos de las importaciones y exportaciones de bienes.
• Riesgo sancionatorio por extinguir de una manera no autorizada las deudas por pagar o por cobrar derivadas de operaciones de comercio exterior o de deudas externas informada ante el Banco de la República.

6. Legalización ante la DIAN de giros y reintegros anticipados o post embarque de importaciones y exportaciones de bienes

• Análisis de los efectos y la correcta aplicación de la Resolución DIAN 000069 de 2019, aplicable a los titulares de cuentas de compensación y a todos los clientes de los intermediarios del mercado cambiario (IMC)
• Contenido de las legalizaciones de los documentos aduaneros, plazos legales y régimen sancionatorio aplicable.

7. Alcance del control cambiario ejercido por la DIAN para las operaciones de servicios y de otros conceptos, incluidas las operaciones internas pagaderas entre residentes en divisas a través de cuentas de compensación.

• Principio de Veracidad aplicado a las operaciones de pago o reintegro de servicios y de otros conceptos, voluntariamente canalizados a través del mercado cambiario.
• Pagos y reintegros de servicios a través de proveedores de servicios de pago agregadores, residentes y no residentes en el país.
• Régimen sancionatorio aplicable.

8. Inversiones financieras y en activos en el exterior y por compra de en el exterior

• Obligaciones cambiarias de canalización de la inversión financiera, en activos en el exterior y por compra de obligaciones en el exterior.
• Redenciones y canalización de los rendimientos de esta clase de inversiones financieras y en activos en el exterior.
• Modalidades de infracción cambiaria y régimen sancionatorio aplicado por la DIAN por competencia residual.

9. Control cambiario de las cuentas de compensación

• Principio de identidad de las cuentas de compensación y excepciones admitidas por el régimen cambiario.
• Registro y cancelación de las cuentas de compensación.

CONFERENCISTA: FERNANDO ALBERTO PÁEZ MARTÍNEZ:

Abogado de la Universidad del Rosario. Se ha desempeñado como Jefe de la División de Programas de Fiscalización Cambiaria y Jefe de la División de Investigaciones Especiales de la Subdirección de Control Cambiario del Nivel Central de la DIAN. Participó en la redacción del Decreto Ley 2245 de 2011 por medio del cual se estableció el Procedimiento Administrativo Cambiario y el Régimen Sancionatorio aplicable a las infracciones cambiarias vigiladas por la DIAN.

Plan Temático:

1. Principios básicos del régimen cambiario

• Principios de Veracidad de las operaciones canalizadas a través de los Intermediarios del Mercado Cambiario y de las Cuentas de Compensación.
• Principio de canalización de las operaciones controladas.
• Principio de coincidencia en las operaciones de comercio exterior de bienes.
• Obligación de conservación documental
• Reglas de saneamiento de infracciones cambiarias y de aceptación de sanciones reducidas.

2. Información de los datos mínimos de las operaciones de cambio por importaciones de bienes (Declaración de Cambio).

• Principales consideraciones en el diligenciamiento del informe de datos mínimos de las operaciones de cambio
• Errores formales no sancionables en las declaraciones de cambio y en Informe de Movimientos de Cuentas de Compensación transmitido al Banco de la República por las operaciones canalizadas a través de las cuentas de compensación.
• Cambios de declaraciones de cambio y correcciones de las declaraciones de cambio tramitados ante los intermediarios del mercado cambiario (IMC) y a través de las cuentas de compensación, en cualquier tiempo
• Nuevas declaraciones de cambio presentadas en virtud de una anulación de una declaración de cambio presentada ante un IMC o a través de las cuentas de compensación.