Seminario Taller

ACTUALIZACIÓN DEL RÉGIMEN CAMBIARIO APLICADO A LAS OPERACIONES DE COMERCIO EXTERIOR E INFORMACIÓN EXOGENA CAMBIARIA EXIGIDA POR LA DIAN

BOGOTÁ: Club de Ejecutivos(Cra 7 #26-20)Edificio Seguros Tequendama
Viernes, 13 de Julio de 2018
de 4:00 PM - 8:00 PM
Sábado, 14 de Julio de 2018
de 8:00 AM - 1:00 PM

Barranquilla (VII Grupo)

Viernes, 27 de Julio de 2018; 4:00 - 8:00 PM

Sábado, 28 de Julio de 2018; 8:00 AM - 1:00 PM

 

Mayor información:

Carolina Rojas Rengifo.
Subdirectora Administrativa.

ACEF
Celular: 316 3268412 / PBX: (2)6603323
Av. 5ta A Norte #17-98 Off. 701
carolina.rojas@acef.com.co
www.acef.com.co

  Análisis de impacto y la correcta aplicación de las siguientes normas:

 

 

1. Resolución Externa 14 de 2016 de la Junta Directiva del Banco de la República

 

2.  Circular Reglamentaria Externa DCIN 83 del Banco de la República con sus últimas modificaciones, incluida la de julio 26 de 2017.

 

3.  Resoluciones de la DIAN Nos. 99 de 2015; 010 y 065 de 2016

 

  NUEVAS REGLAS DE LEGALIZACION DE DOCUMENTOS ADUANEROS ANTE LOS INTERMEDIARIOS DEL MERCADO CAMBIARIO Y POR OPERACIONES CANALIZADAS A TRAVES DE LAS CUENTAS DE COMPENSACION

 

Justificación y Objetivos

La “Declaración de Cambio de Datos Mínimos Requeridos” adoptada a partir del 1º de noviembre de 2016 por el Banco de la República para canalizar operaciones a través del mercado cambiario, simplifica en gran medida las operaciones de compra y venta de divisas celebradas con los intermediarios del mercado cambiario, pero a la vez genera nuevas obligaciones que deben ser conocidas y aplicadas por los usuarios del mercado cambiario, en especial, los importadores y exportadores de bienes.

La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales es ahora la entidad que establece los términos y las condiciones que deben cumplir los usuarios importadores y exportadores para legalizar sus pagos de comercio exterior ante los intermediarios del mercado cambiario, de acuerdo con lo establecido en la Resolución 65 de 2016, vigente a partir del 4 de octubre de ese año.

Estas reglas se aplican con algunas variables a los pagos de comercio exterior que se realicen a través de las cuentas de compensación.

 

Por lo anterior, es necesario conocer las nuevas reglas y las implicaciones jurídico-sancionatorias que se desprenden de su incumplimiento en esta nueva etapa de mayor control sobre los pagos de comercio exterior, categoría que incluye los pagos de las operaciones de compra o venta de bienes celebradas con no residentes en las zonas francas del país, y los efectuados por operaciones simplificadas de importación y exportación declaradas bajo los regímenes de tráfico postal, envíos de entrega rápida o mensajería expresa.

 

Ahora bien, a partir del 26 de julio de 2017 es posible que un residente en el país resulte siendo el acreedor de una importación de bienes celebrada por otro residente en Colombia, como consecuencia de la compra con descuento de la obligación originada en la financiación de la importación.

La norma da la alternativa de pagar con divisas canalizadas o con moneda legal colombiana esta compra de cartera internacional, pero ello conlleva una serie de consecuencias prácticas a la hora de documentar y justificar ante la DIAN el cierre del canal cambiario generado por esta operación.

Finalmente, en la exposición se debatirá el proyecto de Decreto publicado por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público, que exime de la obligación de canalización a estas operaciones de comercio exterior.

Al final del Curso los asistentes conocerán los requerimientos, condiciones y procedimientos exigidos para manejar estas operaciones mediante las cuales se canalizan pagos de comercio exterior, tanto a través de los intermediarios del mercado cambiario, como a través de las cuentas de compensación.

 

Programa

  

 

A.   PRINCIPIOS BASICOS DEL REGIMEN CAMBIARIO COLOMBIANO

  • Principio de canalización de operaciones a través del mercado cambiario
  • Principio de veracidad de las operaciones canalizadas a través del mercado cambiario
  • Principio de conservación documental
  • Principio de coincidencia de los pagos de operaciones de comercio exterior a través del mercado cambiario
  • Principio de identidad de las cuentas de compensación
  • Excepciones taxativas a estas reglas

B. DECLARACION DE CAMBIO DE DATOS MINIMOS EXIGIDOS

  • Obligaciones del declarante
  • Obligaciones del intermediario del mercado cambiario (IMC) 
  • Obligaciones del titular de cuenta compensación – Formulario No. 10 mensual presentado al Banco de la República
  • Régimen sancionatorio aplicable a la nueva declaración de cambio de datos mínimos requeridos.

C.  OBLIGACIONES CAMBIARIAS DE LOS IMPORTADORES Y EXPORTADORES DE BIENES

  • Canalización de los pagos de las operaciones de comercio exterior, incluidas las celebradas en zonas francas o por los regímenes simplificados de tráfico postal, envíos de entrega rápida o mensajería expresa. 
  • Causas justificadas para no canalizar totalmente o extinguir la obligación de pago de operaciones de comercio exterior – Casos prácticos de aplicación de notas crédito por descuentos autorizados por el Régimen Cambiario
  • Legalización cambiaria de las operaciones de comercio exterior – Suministro de la información de las declaraciones aduaneras y los valores pagados a la mercancía amparada en ellas - Suministro de la información de las facturas comerciales y los valores pagados a la mercancía amparada en ellas - Plazos legales aplicables a los clientes de los Intermediarios del Mercado Cambiario y a los Titulares de Cuentas de compensación.
  • Compra de cartera generada por importaciones de bienes, por parte de residentes en el país - Circular Reglamentaria Externa DCIN 83 de julio 26 de 2017 del Banco de la República - Implicaciones cambiarias y de control posterior.
  • Tratamiento cambiario de las operaciones de derivados de cumplimiento efectivo – Delivery Forward - DF, con operaciones subyacentes de pago o reintegro de importaciones o exportaciones de bienes. Circular Reglamentaria Externa DODM144 del Banco de la República. 
  • Análisis del Proyecto de Decreto “por el cual se modifica el Decreto 1068 de 2015 en lo relacionado con las operaciones de cambio que deben canalizarse a través del mercado cambiario …” ya publicado por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público. 

D. OBLIGACIONES CAMBIARIAS DE LOS DEUDORES Y ACREEDORES DE PRESTAMOS CONTRAIDOS EN MONEDA EXTRANJERA – ENDEUDAMIENTO EXTERNO

  • Canalización de los desembolsos y las amortizaciones de los créditos activos y pasivos contraídos en moneda extranjera.
  • Causas justificadas para castigar o extinguir la obligación generada por un crédito en moneda extranjera.  
  • Reporte de la información de los créditos en moneda extranjera por parte de los intermediarios del mercado cambiario y los titulares de cuentas de compensación, de acuerdo con la Resolución 9147 de 2006 de la DIAN. 

E.    OBLIGACIONES CAMBIARIAS DE LAS CUENTAS DE COMPENSACION

  • Ingresos y egresos de divisas permitidos a través de las cuentas de compensación
  • Pagos de operaciones internas a través de cuentas de compensación – Riesgo sancionatorio
  • Numerales cambiarios expuestos a mayor riesgo y exposición a una sanción
  • Presentación al Banco de la República de la relación mensual de operaciones canalizadas a través de la cuenta - Formulario No. 10
  • Modificación del Formulario No. 10 y sus implicaciones respecto del envío de la Información Exógena Cambiaria
  • Conservación de los documentos soporte de las operaciones canalizadas a través de las cuentas de compensación
  • Envío de la información exógena cambiaria de manera trimestral a la DIAN a través de los servicios informáticos modificación o Reemplazo de archivos remitidos a la DIAN. Plazos legales aplicables
  • Reglas especiales introducidas al Informe Exógeno por las Resoluciones 99 de 2015; 10 y 65 de 2016 de la DIAN
  • Cancelación oportuna del registro de las cuentas de compensación. Obligación de presentar el archivo generado por el Formato 1070. 

 

 

F.   REGIMEN SANCIONATORIO APLICABLE A LAS OPERACIONES DE CAMBIO CANALIZADAS A TRAVES DE INTERMEDIARIOS DEL MERCADO CAMBIARIO O A TRAVES DE CUENTAS DE COMPENSACION

  • Infracción cambiaria por la no conservación de los documentos soportes de las operaciones canalizadas a través de intermediarios del mercado cambiario o a través de cuentas de compensación
  • Infracción cambiaria por la no legalización oportuna ante la DIAN de la información aduanera faltante en las canalizaciones de los pagos de las operaciones de comercio exterior.
  • Infracción cambiaria por la no canalización a través del mercado cambiario de los pagos de operaciones sujetas a esta obligación
  • Infracción cambiaria por la canalización indebida de divisas a través del mercado cambiario, por pagos o reintegros de operaciones que violen el Principio de Coincidencia de las importaciones o exportaciones de bienes.
  • Infracción cambiaria por la extinción no autorizada de una obligación sujeta a canalización obligatoria a través del mercado cambiario
  • Infracción cambiaria por el registro o la cancelación extemporánea de una cuenta de compensación.
  • Infracción cambiaria por el no reporte oportuno al Banco de la República de la relación mensual de operaciones canalizadas a través de una cuenta de compensación - Formulario No. 10.
  • Infracción cambiaria por el reporte del Formulario No. 10 con faltantes, erroresinconsistencias sancionables.
  • Infracción cambiaria por la violación del Principio de Identidad de una cuenta de compensación – Casos prácticos.
  • Principio de saneamiento de infracciones cambiarias en aplicación del artículo 11º del Decreto Ley 2245 de 2011
  • Rebajas sancionatorias por reconocimiento expreso de la infracción ante la DIAN –  Oportunidades procesales del artículo 23 del Decreto Ley 2245 de 2011.

 

 


CONFERENCISTAS

Fernando Alberto Paez

Abogado de la Universidad del Rosario. Se ha desempeñado como Jefe de la División de Programas de Fiscalización Cambiaria y Jefe de la División de Investigaciones Especiales de la Subdirección de Control Cambiario del Nivel Central de la DIAN.

Participó en la redacción del Decreto Ley 2245 de 2011 por medio del cual se estableció el Procedimiento Administrativo Cambiario y el Régimen Sancionatorio aplicable a las infracciones cambiarias vigiladas por la DIAN.

Redactor de la Cartilla: “Régimen Cambiario Aplicable a las Operaciones de Comercio Exterior” editada por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN

Redactor de las Resoluciones DIAN 4083 de 1999; 9147 de 2006; 99 de 2015; 10 y 65 de 2016 por medio de las cuales se estableció y se ha actualizado la obligación de reportar la información exógena cambiaria a la Entidad de Control, de acuerdo con las especificaciones técnicas que permiten crear archivos planos para su transmisión a la DIAN de manera trimestral por parte de los Intermediarios del Mercado Cambiario – IMC y los Titulares de Cuentas de Compensación – CC.

Actual asesor jurídico y relator de la Subdirección de Gestión de Control Cambiario de la Dirección de Gestión de Fiscalización del Nivel Central de la DIAN.

 

 

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